La LLD (location longue durée) est un mode de financement permettant de louer un véhicule sur une période généralement comprise entre deux et cinq ans. Contrairement au leasing avec option d’achat, la LLD ne permet pas d’acquérir le véhicule à la fin du contrat : celui-ci est simplement restitué au loueur.
Particulièrement prisée par les professions libérales, la LLD permet également de bénéficier de plusieurs avantages fiscaux liés à l’utilisation professionnelle du véhicule. Voici ce qu’il faut savoir sur la fiscalité d’un véhicule en LLD pour une profession libérale en 2026.
LLD (Location Longue Durée)
Contrat de location d’un véhicule sur une durée généralement comprise entre 24 et 60 mois, sans possibilité d’achat en fin de contrat.
Véhicule de tourisme (VP)
Véhicule destiné au transport de personnes. Les règles fiscales applicables sont plus restrictives que pour les véhicules utilitaires.
WLTP
Norme internationale permettant de mesurer la consommation de carburant, les émissions de CO₂ et l’autonomie électrique d’un véhicule.
Taxes sur l’affectation des véhicules de tourisme
Taxes qui remplacent l’ancienne TVS depuis 2022. Elles sont calculées selon les émissions de CO₂ et les polluants atmosphériques.
Frais généraux
Dépenses professionnelles déductibles du bénéfice imposable (loyers, entretien, carburant, assurance, etc.).
Même si la LLD permet d’utiliser un véhicule pendant plusieurs années, le professionnel n’est pas propriétaire du véhicule durant toute la période de location. Contrairement à un achat classique, la LLD ne permet donc pas de bénéficier des dispositifs fiscaux liés à l’amortissement.
En revanche, une partie des loyers versés est déductible du bénéfice imposable en frais généraux. Cette déduction est toutefois plafonnée pour les véhicules de tourisme, en fonction des émissions de CO₂ du véhicule mesurées selon la norme WLTP.
En 2026, les plafonds fiscaux applicables aux véhicules particuliers loués ou acquis sont les suivants :
Ces plafonds s’appliquent uniquement aux véhicules de tourisme.
Les véhicules utilitaires ne sont pas concernés par ces limitations et leurs loyers sont déductibles intégralement.
Sources : https://www.impots.gouv.fr
Depuis 2022, la TVS (Taxe sur les véhicules de société) a été remplacée par deux taxes distinctes appelées taxes sur l’affectation des véhicules de tourisme :
Ces taxes peuvent s’appliquer aux véhicules utilisés à des fins professionnelles, y compris lorsqu’ils sont loués en LLD.
Certaines catégories de véhicules peuvent toutefois bénéficier d’une exonération ou d’une taxation réduite, notamment :
Le niveau de taxation dépend principalement des émissions de CO₂ du véhicule et de sa motorisation.
Sources : https://www.ecologie.gouv.fr
La LLD permet également de déduire les frais généraux liés à l’utilisation du véhicule :
Dans de nombreux contrats de LLD, plusieurs de ces dépenses sont déjà intégrées dans le loyer.
Le calcul des frais via les indemnités kilométriques peut parfois être plus avantageux.
Un système que nous décryptons ici : Indemnités kilométriques pour les professions libérales, la meilleure option ?
Dans le cadre d’une LLD, la TVA est incluse dans les loyers mensuels.
Pour les voitures particulières, la TVA sur les loyers est en principe non récupérable pour les professions libérales, sauf cas particuliers liés à certaines activités professionnelles.
En revanche, pour les véhicules utilitaires, la TVA sur les loyers est récupérable pendant toute la durée du contrat.
Concernant les dépenses d’énergie, les règles de récupération de TVA sont les suivantes :
| Éléments fiscaux | Règle applicable |
|---|---|
| Propriété du véhicule | Le véhicule appartient au loueur pendant toute la durée du contrat |
| Amortissement | Impossible pour le locataire (pas propriétaire) |
| Déduction des loyers | Partiellement déductible du bénéfice imposable |
| Plafond fiscal véhicules de tourisme | Entre 9 900 € et 30 000 € selon les émissions de CO₂ |
| Véhicules utilitaires | Loyers déductibles sans limitation |
| TVA sur loyers VP | Non récupérable en principe |
| TVA sur loyers utilitaires | Récupérable |
| TVA sur carburant | 80 % pour VP, 100 % pour utilitaires |
| Taxes sur véhicules (ex-TVS) | Applicables selon émissions de CO₂ |
Le choix du mode de financement de son véhicule est essentiel pour un professionnel libéral. Il dépend en partie de la fiscalité mais également d’autres critères importants comme le service, le niveau d’équipement ou le besoin de renouveler régulièrement son véhicule. Autant de paramètres que nous développons dans notre article : Leasing, LLD, crédit bail, quelle est la solution la plus intéressante en profession libérale ?
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